Najważniejsza zmiana w obowiązującej od 1 lipca nowelizacji Polskiego Ładu to obniżka PIT w pierwszym progu skali z 17 do 12 proc. Przedsiębiorcy mogą zastosować niższą stawkę podatku już przy obliczaniu zaliczki za czerwiec. Potwierdza to Ministerstwo Finansów. Zaliczkę na PIT należną za czerwiec podatnik obliczy na zasadach obowiązujących od 1 lipca 2022 r. – czytamy w wyjaśnieniach na stronie internetowej resortu. Podobnie jest z przedsiębiorcami, którzy rozliczają się z fiskusem co kwartał. Przy obliczaniu zaliczki na podatek za drugi kwartał (płaconej do 20 lipca) zastosują nowe zasady – informuje Ministerstwo Finansów. Nową skalę, z obniżoną stawką PIT, zastosujemy też w rozliczeniu rocznym. Co oznacza, że przedsiębiorca, którego dochody znajdą się w pierwszym progu (do 120 tys. zł rocznie), opodatkuje całość 12-proc. PIT (powyżej podatek wynosi 32 proc.). Nie ma wpłaty od niskich dochodów Nowelizacja Polskiego Ładu nie zmieniła kwoty wolnej od PIT. Nadal wynosi 30 tys. zł dochodu rocznie. Oznacza to, że przedsiębiorcy na skali zaliczkę na PIT płacą dopiero, rozliczając miesiąc, w którym ich dochód przekroczył 30 tys. zł. Na przykład, jeśli właściciel firmy ma z działalności 4 tys. zł dochodu miesięcznie, pierwszą zaliczkę musi odprowadzić dopiero we wrześniu (za sierpień). Specjalny mechanizm jest przewidziany dla przedsiębiorców, którzy płacą zaliczki uproszczone. Czyli liczone na podstawie dochodów z poprzednich lat. Oni, począwszy od rozliczenia lipca (termin przypada 22 sierpnia), mogą pomniejszyć wpłaty do urzędu o 29,4 proc. kwoty miesięcznej zaliczki. Pamiętajmy też, że w ustawie o PIT jest przepis zwalniający z zapłaty zaliczek, dopóki kwota podatku nie przekracza 1 tys. zł. Dotyczy tych, którzy liczą je od bieżącego dochodu (a nie w formule uproszczonej). Autopromocja Specjalna oferta letnia Pełen dostęp do treści "Rzeczpospolitej" za 5,90 zł/miesiąc KUP TERAZ Co w sytuacji, gdy przedsiębiorca musi poprawić rozliczenia z pierwszej połowy roku? Ministerstwo Finansów informuje, że robione po 1 lipca korekty za miesiące od stycznia do maja (albo za pierwszy kwartał) wylicza się na starych zasadach, czyli obowiązujących jeszcze przed nowelizacją Polskiego Ładu. Czytaj więcej Niezbędnik przedsiębiorcy. Polski Ład wchodzi w życie. Najważniejsze zmiany, o których trzeba wiedzieć • Od 1 lipca 2022 r. z 17 do 12 proc. obniża się stawka PIT dla podatników na skali podatkowej, również przedsiębiorców • Znika ulga dla klasy średniej, z której mogą korzystać również przedsiębiorcy na skali • Liniowcy i ryczałtowcy będą mogli zmienić formę opodatkowania • Komu to się opłaca już lipcu, a kto powinien poczekać do końca roku • Tak czy inaczej - przejście z ryczałtu na skalę prowadzi do utraty ulgi na składki • Od lipca mamy zmienione zasady ustalania podstawy wymiaru oraz składki zdrowotnej miesięcznej i rocznej • Niektórzy z przedsiębiorców będą mogli odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne już w lipcu • Dzięki obniżce stawki PIT większość pracowników dostanie na konto wyższe wynagrodzenia. Czy dotyczy to także wypłat za czerwiec? • Jak zwykle przypominamy o ważnych terminach w najbliższym tygodniu Na liniówce ta sama stawka Przejdźmy teraz do przedsiębiorców, którzy są na liniowym PIT. Oni nie rozliczają się według skali podatkowej, wprowadzona przez nowelizację Polskiego Ładu obniżka stawki w pierwszym progu nic im więc nie daje. Nie mają też korzyści z obowiązującej od 1 stycznia wyższej kwoty wolnej. Liniowcy muszą płacić zaliczki już od pierwszego dochodu. Wynoszą 19 proc. Oni także mogą jednak nie odprowadzać zaliczki, która nie przekracza 1 tys. zł. Wolno im też płacić je w uproszczonej formie, na podstawie dochodów z poprzednich lat. Nowością dla przedsiębiorców na liniowym PIT jest ulga na składki zdrowotne. Mogą je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów albo odliczyć od dochodu. W ten sposób rozliczą też składki za osoby współpracujące (to najczęściej najbliższa rodzina). Roczny limit wynosi 8,7 tys. zł (w następnych latach będzie waloryzowany). Odliczenie już możliwe Ulga weszła w życie 1 lipca, odliczyć można jednak też składki zdrowotne zapłacone wcześniej. Przedsiębiorca już przy obliczaniu zaliczek za czerwiec albo drugi kwartał 2022 r. może uwzględnić składki zdrowotne zapłacone przed wejściem w życie nowych przepisów – pisze Ministerstwo Finansów. Trochę inaczej jest u tych, którzy korzystają z zaliczek uproszczonych. Oni mogą pomniejszyć je o 19 proc. składek. Ale dopiero w sierpniu. – Przedsiębiorca na liniowym PIT wpłacający zaliczki w formie uproszczonej będzie mógł po raz pierwszy odliczyć zapłacone od stycznia do czerwca składki zdrowotne od zaliczki miesięcznej opłacanej za miesiąc lipiec, czyli w sierpniu 2022 r. – pisze Ministerstwo Finansów. Przypomina też o limicie ulgi – łącznie do odliczenia przy zaliczkach uproszczonych będzie 19 proc. z kwoty 8,7 tys. zł. Z nowej ulgi skorzystają też przedsiębiorcy na ryczałcie. Mogą odliczyć połowę składek zdrowotnych (również płaconych za osoby współpracujące) od przychodu. Ci natomiast, którzy są na karcie, odpiszą 19 proc. od podatku. Ryczałtowcy i kartowicze także odliczą składki z pierwszej połowy roku. Przejście z ryczałtu na skalę Obniżka PIT w pierwszym progu skali z 17 do 12 proc. może spowodować, że dla części przedsiębiorców na ryczałcie korzystniejsza okaże się skala. Nowelizacja Polskiego Ładu daje im szansę na zmianę formy opodatkowania. I to już w lipcu. Jeśli się zdecydujemy na zmianę, pierwszą połowę roku rozliczymy ryczałtem, a drugą według skali. Od lipca musimy więc obliczać dochód. Od niego liczymy zaliczkę na podatek, stosując nową skalę z 12 proc. PIT. Za czerwiec płacimy jeszcze ryczałt. Przedsiębiorca, który w lipcu przejdzie na skalę, musi też zmienić zasady liczenia składki zdrowotnej. Już w dokumentach rozliczeniowych za lipiec 2022 r. będzie zobowiązany wykazać składkę zdrowotną ustaloną dla nowej formy opodatkowania – informuje ZUS. A co z ulgą? Czy ryczałtowcy, którzy przejdą w lipcu na skalę, mogą z niej skorzystać? Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów, składając zeznanie PIT-28, odliczą w nim połowę składek zdrowotnych zapłaconych za okres, w którym byli na ryczałcie. Za drugą połowę roku, gdy rozliczali się na skali, ulgi nie będzie. Czytaj więcej
Kalkulator ZUS-u >> do obliczania rocznej podstawy wymiaru i składki na ubezpieczenie zdrowotne
Od 1 lipca 2022 r. zmienią się zasady rozliczania składki zdrowotnej w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), a także w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych i karcie podatkowej. Zmiany te wynikają z ustawy z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw - Dziennik Ustaw - rok 2022 poz. 1265. Nowelizacja ta jest określana potocznie jako Polski Ład a w publikacjach Ministerstwa Finansów jako "Niskie podatki". Co się zmieni w rozliczaniu podatkowym składki na ubezpieczenie zdrowotne? Rozliczanie składek zdrowotnych w podatku dochodowym - zmiany od 1 lipca 2022 r. Sposób rozliczania w podatku dochodowym części zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne jest inny w przypadku opodatkowania podatkiem liniowym (opodatkowanie, o którym mowa w art. 30c ustawy o PIT), inny w przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i inny w przypadku opodatkowania kartą podatkową. Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i kartą podatkową reguluje ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2021 r. poz. 1993, z późn. zm.). Zmienione od 1 lipca 2022 r. przepisy dotyczące rozliczania części zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne w podatku dochodowym mają zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2022 r. Polecamy: „Jak przygotować się do zmian od 1 lipca 2022 r. Podatki. Wynagrodzenia” Polecamy: Komplet „PIT 2022. Komentarz + suplement z komentarzem do zmian od 1 lipca 2022 r.” Podatek liniowy - rozliczanie składki zdrowotnej Podatnicy, którzy opodatkowują dochody podatkiem liniowym, mogą alternatywnie: a) zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, albo b) odliczyć od dochodu, – maksymalnie 8 700 zł rocznie zapłaconych w roku podatkowym składek na ubezpieczenie zdrowotne. Odliczeniu podlegają składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym oraz za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym podatnikiem liniowym. Podatnik nie może zatem rozliczyć w podatku liniowym składek zapłaconych z innego tytułu, np. z tytułu stosunku pracy. Przepisy o podatku dochodowym nie definiują pojęcia osoby współpracującej. W tym zakresie znajdują zastosowanie przepisy ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, zgodnie z którymi za osobę współpracującą z osobami prowadzącymi działalność uważa się małżonka, dzieci własne, dzieci drugiego małżonka i dzieci przysposobione, rodziców, macochę i ojczyma oraz osoby przysposabiające, jeżeli pozostają z nimi we wspólnym gospodarstwie domowym i współpracują przy prowadzeniu tej działalności (art. 8 ust. 11 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 1009). Podatnik decyduje o sposobie, w jaki skorzysta z rozliczenia składek zdrowotnych w podatku dochodowym. Podatnik może przysługujący limit w całości rozliczyć w kosztach uzyskania przychodów, odliczyć od dochodu, albo limit wykorzystać w ten sposób, że w części kwota limitu zostanie zaliczona do kosztów uzyskania przychodów i w części odliczona od dochodu. Rozliczeniu w podatku dochodowym podlegają składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone na podstawie przepisów ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (ustawa z 27 sierpnia 2004 r. - Dz. U. z 2021 r. poz. 1285, z późn. zm.). Wysokość kwoty limitu jest waloryzowana przez Ministra Finansów. Kwota limitu będzie corocznie podwyższana o wskaźnik odpowiadający ilorazowi kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, ogłoszonej w roku poprzednim na podstawie art. 19 ust. 10 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych oraz kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru tych składek ogłoszonej dwa lata wstecz, w zaokrągleniu do pełnych 100 złotych w górę. Wysokość zwaloryzowanej kwoty Minister Finansów ogłasza w Dz. Urz. „Monitor Polski”, do końca roku poprzedzającego rok podatkowy. To oznacza, że do końca 2022 r. Minister Finansów ogłosi kwotę limitu na 2023 rok. Składka zdrowotna jest rozliczana w podatku liniowym w trakcie roku podatkowego przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy, zarówno w przypadku zaliczenia składki do kosztów uzyskania przychodów, jak i jej odliczenia od dochodu. Z możliwości rozliczenia składki zdrowotnej w trakcie roku skorzystają również podatnicy opłacający zaliczki w sposób uproszczony. Zaliczki uproszczone są obliczane od dochodu wykazanego w latach poprzednich. Podatnicy przy obliczaniu zaliczek uproszczonych nie uwzględniają dochodu z roku bieżącego. Z tego względu podatnicy, którzy opłacają zaliczki uproszczone, mogą pomniejszać te zaliczki o 19% składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w danym miesiącu (art. 44 ust. 6j ustawy o PIT). Przy odliczaniu składki zdrowotnej od zaliczki opłacanej w sposób uproszczony obowiązuje ten sam limit, który obowiązuje przy odliczaniu składki zdrowotnej od dochodu, z tym że ten limit należy dostosować do odliczenia od podatku (zaliczki). Stąd podatnik opłacający zaliczki uproszczone w 2022 r. odliczy od tych zaliczek kwotę 1 653 zł, co odpowiada kwocie 8 700 zł odliczanej od dochodu (19% × 8 700 zł = 1 653 zł). Składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowiące podstawę obliczenia obniżki zaliczki uproszczonej są wliczane do kwoty limitu 8700 zł odliczanej od dochodu z działalności gospodarczej podlegającego opodatkowaniu podatkiem liniowym. W praktyce oznacza to, że podatnik, który w danym miesiącu zapłacił np. 5 000 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne, może odliczyć od zaliczki uproszczonej 950 zł (19% × 5 000 zł). Kwota 5 000 zł stanowi podstawę obliczenia obniżki zaliczki uproszczonej i obniża limit w kwocie 8 700 zł. Ważne! Podatnicy opłacający zaliczki uproszczone nie muszą czekać do końca roku podatkowego, żeby rozliczyć składki zdrowotne zapłacone przed wejściem w życie przepisów dających możliwość ich rozliczenia w podatku dochodowym, czyli za miesiące od stycznia do czerwca 2022 r. Podatnicy ci, dokonując wpłaty zaliczki miesięcznej, mogą pomniejszyć wysokość tej wpłaty za miesiące od lipca do grudnia 2022 r. o kwotę stanowiącą 19% zapłaconych od stycznia do czerwca 2022 r. składek na ubezpieczenie zdrowotne. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych a rozliczenie składki zdrowotnej Podatnicy opłacający ryczałt mogą pomniejszyć przychód z działalności gospodarczej o 50% zapłaconej składki zdrowotnej. W przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie ma kwotowo określonego limitu składek podlegających odliczeniu od przychodów. Odliczeniu podlega składka zapłacona w związku z prowadzoną działalnością opodatkowaną ryczałtem za siebie i za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym ryczałtem. Nie można zatem od przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych odliczyć części składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej z innego tytułu, np. od dochodu ze stosunku pracy albo od dochodu z działalności gospodarczej opodatkowanego podatkiem liniowym czy skalą podatkową. Składki zdrowotne mogą być uwzględniane przy obliczaniu ryczałtu wpłacanego w trakcie roku podatkowego, tj. ryczałtu miesięcznego albo ryczałtu kwartalnego. Podobnie jak w przypadku rozliczania zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne w podatku liniowym, także w przypadku ryczałtu odliczeniu podlegają składki zapłacone na podstawie przepisów ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Ważne! Przy obliczaniu ryczałtu miesięcznego lub kwartalnego, począwszy od ryczałtu należnego za czerwiec 2022 r. albo za drugi kwartał 2022 r., podatnicy mogą uwzględnić 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych przed 1 lipca 2022 r. To oznacza, że np. składkę zapłaconą za styczeń lub luty 2022 r. podatnik może rozliczyć w trakcie roku, a nie dopiero w zeznaniu rocznym. Karta podatkowa - rozliczenie składki zdrowotnej Podatnicy opłacający podatek dochodowy w formie karty podatkowej ustalony decyzją naczelnika urzędu skarbowego mogą pomniejszyć ten podatek o 19% zapłaconej składki zdrowotnej. W 2022 r. to jest 19% z 270,90 zł = 51,47 zł (9% × 3 010 zł = 270,90 zł). Również w przypadku karty podatkowej odliczeniu podlegają składki zapłacone zgodnie z przepisami ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Składki zdrowotne odliczone od karty podatkowej są rozliczane w deklaracji PIT‑16A składanej po upływie roku, w terminie do końca lutego następnego roku. W tym terminie będą rozliczane w deklaracji PIT-16A składki zdrowotne już za 2022 r. Wzór deklaracji udostępnia Minister Finansów w BIP na stronie podmiotowej obsługującego go urzędu. Ważne! Karta podatkowa wpłacana po wejściu w życie przepisów umożliwiających odliczenie części zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne może być pomniejszana o 19% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych przed ich wejściem w życie. Podstawa prawna: ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw - Dziennik Ustaw - rok 2022 poz. 1265. Źródło: Ministerstwo Finansów, "Podręcznik Niskie podatki" (stan prawny na 1 lipca 2022 r.)
fot. mat. prasowe. Kalkulator zaliczki na podatek dochodowy – stawka liniowa Jak w prosty sposób obliczyć wysokość zaliczki na podatek dochodowy od prowadzonej firmy? Wystarczy w tym celu wykorzystać kalkulator serwisu eGospodarka.pl, który po podaniu niezbędnych informacji policzy niezbędne wartości. 1 / 3. następne zdjęcie.
Czym jest zaliczka na podatek dochodowy? Zaliczka na podatek dochodowy jest jednym z podstawowych obowiązków podatnika opodatkowanego na zasadach ogólnych - według skali podatkowej (stawka 18 lub 32 proc.) lub podatkiem liniowym (19 proc.) Więcej informacji na ten temat znajdziesz w artykule o wyborze formy opodatkowania działalności gospodarczej. Obowiązek ten polega na wpłacaniu - do odpowiedniego organu podatkowego i w odpowiednim terminie - ustalonej wcześniej zaliczki na podatek. Podatnik będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą może opłacać zaliczki na podatek dochodowy: miesięcznie - dotyczy podatników opodatkowanych skalą podatkową lub podatkiem liniowym oraz prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów. Jest to najpowszechniejsza forma zapłaty podatku dochodowego. kwartalnie - dotyczy podatników, którzy rozpoczęli działalność w danym roku podatkowym oraz małych podatników, gdy wartość ich przychodu ze sprzedaży w poprzednim roku wraz z kwotą podatku VAT nie przekroczyła równowartości 1 200 000 EUR. w sposób uproszczony - mogą o niego wnioskować podatnicy, którzy rozpoczęli działalność gospodarczą w bieżącym lub w ubiegłym roku. Wybór i zmiana metody opłacania zaliczek na podatek dochodowy Przedsiębiorca, który chce wybrać lub zmienić metodę opłacania zaliczek na podatek dochodowy, może zrobić to na dwa sposoby: elektronicznie - przez aktualizację formularza CEIDG, dostępnego na stronie internetowej CEIDG składając pisemne zawiadomienie o wyborze wybranej metody uiszczania zaliczek do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Przedsiębiorcy otwierający własną firmę, o wyborze metody opłacania zaliczek na podatek dochodowy, mogą zdecydować nie później niż w dniu poprzedzającym rozpoczęcie działalności. Zmiana stawki podatku obliczanego na zasadach ogólnych Zgodnie z ustawą z dnia r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, od 2020 roku obowiązuje zmieniony sposób wyliczania podatku na zasadach ogólnych. Podatek dochodowy pobiera się od podstawy jego obliczania w danym roku według skali: 17% dla podstawy opodatkowania do 85 538 zł, 14 539,76 + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł. Wyliczanie zaliczek na podatek dochodowy Obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy powstaje od miesiąca lub kwartału, w jakim to dochody osiągnięte od początku roku przekroczyły kwotę wolną od podatku. Stanowi ona iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz najniższej stawki podatkowej. W celu obliczenia wysokości zaliczki na podatek za dany okres rozliczeniowy zastosowanie znajduje stała kwota zmniejszająca podatek. Możliwość jej odliczenia zależna jest od wysokości osiągniętych dochodów: dla podatników, których dochody nie przekroczą kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, kwota zmniejszająca podatek to 525 zł 12 gr rocznie, dla podatników, których dochody przekroczą kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, zaliczki nie pomniejsza się o kwotę zmniejszającą podatek Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Jak obliczyć zaliczkę na podatek według skali? Wzór obliczenia zaliczki na podatek dochodowy PIT w skali podatkowej: Przychód z działalności narastająco - koszty narastająco = dochódW ten sposób wyliczana jest różnica pomiędzy przychodami a kosztami, czyli kwota dochodu. Zaliczkę na podatek dochodowy oblicza się narastająco od dochodu osiągniętego od początku danego roku. Dochód - składki ZUS narastająco - strata z lat ubiegłych = podstawa opodatkowaniaOd uzyskanej kwoty dochodu trzeba odjąć sumę zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne oraz stratę z lat ubiegłych. Podstawa opodatkowania x 17% = podatek obliczony Podatek obliczony - kwota zmniejszająca podatek - składki zdrowotne narastająco - należne zaliczki za poprzednie miesiące w ciągu roku = podatek do zapłaty Zaliczkę należną za dany miesiąc lub kwartał należy zaokrąglić do pełnych złotych. Uzyskana kwota podlega wpłacie do urzędu skarbowego. Zaliczkę za kolejne miesiące podatnik oblicza w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu (osiągniętego od początku roku) a sumą zaliczek za poprzednie miesiące. Jak obliczyć zaliczkę na podatek przy podatku liniowym? Sposób obliczania zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu podatkiem liniowym jest podobny do sposobu na zasadach ogólnych. Z dwiema jednak różnicami: Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom w rozliczeniu tym nie można zastosować żadnych ulg i odliczeń od dochodu, podstawa opodatkowania niezależnie od kwoty będzie pomnożona przez 19% (stawka podatku liniowego). Przychód z działalności narastająco - koszty narastająco = dochód Dochód - składki ZUS społeczne narastająco - strata z lat ubiegłych = podstawa opodatkowania Podstawa opodatkowania x 19% = podatek obliczony Podatek obliczony - składki zdrowotne narastająco - należne zaliczki za poprzednie miesiące w ciągu roku = podatek do zapłaty Zaliczkę należną za dany miesiąc lub kwartał należy zaokrąglić do pełnych złotych. Uzyskana kwota podlega wpłacie do urzędu skarbowego. Zaliczkę za kolejne miesiące podatnik oblicza w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu (osiągniętego od początku roku) a sumą zaliczek za poprzednie miesiące. Zastosowanie podatku liniowego to szereg korzyści dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych osiągających wysokie dochody. Szczegółowe informacje w artykule o opodatkowaniu działalności podatkiem liniowym. Zaliczka na podatek dochodowy 0 zł Jeżeli wartość obliczonej przez podatnika zaliczki na podatek dochodowy wynosi 0 zł, to nie musi on dokonywać wpłaty do US ani zgłaszać tego faktu organowi podatkowemu. Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Zaliczka na podatek dochodowy poniżej 1 000 zł Przedsiębiorca zwolniony jest z obowiązku wpłaty zaliczki na podatek dochodowy, jeśli kwota zaliczki nie przekracza 1 000 zł. Gdy dojdzie do przekroczenia tej kwoty, wówczas przedsiębiorca zobowiązany będzie uiścić należną opłatę do Urzędu Skarbowego. Termin opłacania zaliczek na podatek dochodowy Terminy opłacania zaliczek: zaliczki miesięczne - do 20. dnia miesiąca następnego (np. zaliczka za marzec opłacana do 20 kwietnia), za grudzień - do 20 stycznia roku następnego, zaliczki kwartalne - do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału (np. zaliczka za II kwartał będzie musiała być opłacona do 20 lipca), a za ostatni kwartał roku do 20 stycznia roku następnego. Podatek PIT tylko na mikrorachunek przedsiębiorcy Od stycznia 2020 r. płatnicy podatku dochodowego PIT wpłacają wszelkie zobowiązania, w tym zaliczki na podatek dochodowy, na indywidualny numer bankowy Urzędu Skarbowego.
Przedsiębiorcy, którzy stosowali opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa lub podatek liniowy) albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, mają obowiązek ustalić roczną podstawę wymiaru oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne. 17.02.2023 Rozliczenie PIT: zwroty i dopłaty podatku za 2022 r. Od 1 stycznia 2022 r.
Prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania ma ogromne znaczenie przy wyliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. W jaki sposób podatnik powinien wyliczyć zaliczkę na podatek dochodowy przy stosowanych formach opodatkowania oraz jak powinien obliczyć podstawę opodatkowania? Na skróty Podstawa opodatkowania przy obliczaniu podatku wg skali podatkowej (od stycznia do maja 2022 roku)Podstawa opodatkowania przy obliczaniu podatku wg skali podatkowej od czerwca 2022 rokuPodstawa opodatkowania – podatek liniowyPodstawa opodatkowania – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Podstawa opodatkowania przy obliczaniu podatku wg skali podatkowej (od stycznia do maja 2022 roku) Podatnicy, którzy wybrali formę opodatkowania na zasadach ogólnych, czyli skalę podatkową zapłacą podatek w wysokości stawki 17% do 120 000 zł wysokości dochodu oraz 32% od nadwyżki 120 000 zł. Osoby te mogą od dochodu odliczyć opłacone składki na ubezpieczenie społeczne. Wynik stanowi podstawę opodatkowania. Natomiast od kwoty podatku mogą odliczyć kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 5 100 zł. W celu obliczenia podatku dochodowego za dany okres rozliczeniowy podatnik musi: od kwoty przychodu od początku roku odjąć koszty od początku roku – kwota dochodu od kwoty dochodu odjąć możliwą do rozliczenia stratę z lat ubiegłych oraz sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne w danym roku podatkowym, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów w książce przychodów i rozchodów. Wynik stanowi podstawę opodatkowania, którą należy zaokrąglić do pełnych złotych podstawę opodatkowania pomnożyć przez stawkę podatku 17% (do 120 000 zł dochodu) i przez stawkę podatku 32% (powyżej 120 000 dochodu). Wynik jest podatkiem należnym za cały rok od kwoty podatku należnego od początku roku odjąć zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach oraz kwotę zmniejszającą podatek. Wynik jest kwotą podatku za dany okres rozliczeniowy zaliczkę za dany okres rozliczeniowy zaokrąglić do pełnych złotych. Wynik jest kwotą podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego. PRZYKŁAD 1 Podatnik rozlicza podatek na zasadach ogólnych. W marcu uzyskał przychody narastająco od początku roku w wysokości 130 000 zł. Koszty wyniosły 5 000 zł. Suma opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne opłacone do marca włącznie, to kwota 1 996,74 zł. Suma opłaconych zaliczek na podatek dochodowy za 2022 rok wyniosła 19 000 zł. Obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy za miesiąc marzec: 130 000 zł - 5 000 zł = 125 000 zł 125 000 zł - 1 996,74 zł = 123 003,26 zł = 123 003 zł - podstawa opodatkowania 120 000 zł x 17% = 20 400 zł 3 003 zł x 32% = 960,96 zł 20 400 zł + 960,96 zł - 5 100 zł - 19 000 zł = - 2 739,04 zł po zaokrągleniu zaliczka za marzec wynosi 0 zł. W tym miejscu należy zaznaczyć, że od 1 lipca 2022 roku zmieniła się wysokość stawki podatkowej w I progu podatkowym (do 120 000 zł). Stawka podatku została obniżona z 17% na 12%. Podstawa opodatkowania przy obliczaniu podatku wg skali podatkowej od czerwca 2022 roku Po zmianach podatnicy rozliczający się wg skali podatkowej płacą podatek dochodowy wg stawki 12% w I progu podatkowym do wysokości dochodu 120 000 zł. Powyżej tej kwoty nadal jest to 32%. Od dochodu można odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne, a od podatku kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3 600 zł. Podatek dochodowy za dany okres rozliczeniowy oblicza się następująco: od kwoty przychodu od początku roku należy odjąć koszty od początku roku – kwota dochodu od kwoty dochodu należy odjąć możliwą do rozliczenia stratę z lat ubiegłych oraz sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne w danym roku podatkowym, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów w książce przychodów i rozchodów. Wynik stanowi podstawę opodatkowania, którą należy zaokrąglić do pełnych złotych podstawę opodatkowania należy pomnożyć przez stawkę podatku 12% (stawka podatku przy dochodzie do 120 000 zł) i przez stawkę podatku 32% (powyżej 120 000 zł dochodu) - podatek należny za cały rok od kwoty podatku należnego od początku roku należy odjąć zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach oraz kwotę zmniejszającą podatek - kwota podatku za dany okres rozliczeniowy zaliczkę za dany okres rozliczeniowy należy zaokrąglić do pełnych złotych. Wynik stanowi kwotę podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego. PRZYKŁAD 2Przedsiębiorca wybrał zasady ogólne jako formę opodatkowania. W czerwcu osiągnął dochody narastająco od początku roku w wysokości 19 120,50 zł. Natomiast koszty wyniosły 1 845,55 zł. Podatnik w czerwcu opłacił składki ubezpieczeniowe w wysokości 199,25 zł. Łączna suma opłaconych składek ubezpieczeniowych od początku roku wyniosła 989,76 zł, a suma zaliczek na podatek dochodowy od początku roku to 974,20 zł. Zaliczka na podatek dochodowy za miesiąc czerwiec kształtuje się następująco: 19 120,50 zł – 1 845,55 zł = 17 274,95 zł 17 274,95 zł – 199,25 zł – 989,76 zł = 16 085,94 zł, po zaokrągleniu: 16 086 zł 16 086 zł x 12% = 1 930,32 zł 1 930,32 zł – 3 600 zł = - 1 669,68 zł brak zaliczki na podatek dochodowy. Podstawa opodatkowania – podatek liniowy Przy dochodzie opodatkowanym podatkiem liniowym stosuje się stałą stawkę podatku w wysokości 19%. Podatek liniowy najczęściej wybierają przedsiębiorcy osiągający wysokie dochody. W przypadku podatku liniowego przedsiębiorca ma prawo do odliczenia jedynie składek na ubezpieczenia społeczne, a także stratę z lat ubiegłych. Nie może też odliczyć kwoty wolnej od podatku. W celu obliczenia podstawy opodatkowania i podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego należy: od kwoty przychodu od początku roku odjąć koszty od początku roku – kwota dochodu od kwoty dochodu odjąć możliwą do rozliczenia stratę z lat ubiegłych oraz sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne w danym roku podatkowym, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów w książce przychodów i rozchodów. Wyliczona kwota stanowi podstawę opodatkowania, którą należy zaokrąglić do pełnych złotych podstawę opodatkowania pomnożyć przez stawkę podatku 19% - podatek należny za cały rok od kwoty podatku należnego od początku roku odjąć zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach - kwota podatku za dany okres rozliczeniowy zaliczkę za dany okres rozliczeniowy zaokrąglić do pełnych złotych - kwota podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego. PRZYKŁAD 3Przedsiębiorca rozlicza działalność w formie podatku liniowego. W czerwcu osiągnął od początku roku przychody w wysokości 25 000 zł. Koszty wyniosły 4 000 zł. Przedsiębiorca opłacił też składki społeczne w wysokości 199,34 zł. Łączna suma opłaconych składek wyniosła 966,70 zł. Odliczeniu podlega też strata z lat ubiegłych w wysokości 1 000 zł. Suma opłaconych zaliczek na podatek dochodowy od początku wyniosła 1 351 zł. Podstawę opodatkowania oraz zaliczkę na podatek dochodowy oblicza się następująco: 25 000 zł - 4 000 zł = 21 000 zł 21 000 zł - 199,34 zł - 996,70 zł - 1 000 zł = 18 803,96 zł, po zaokrągleniu 18 804 zł 18 804 zł x 19% = 3 572,76 zł 3 572,76 - 1 351 zł = 2 221,76 zł, po zaokrągleniu 2 222 zł 2 222 zł - zaliczka na podatek dochodowy. Od początku 2022 roku, podatnik nie miał prawa pomniejszyć kwoty podatku o wartość opłaconych składek zdrowotnych. Poprawka wprowadzona do Polskiego Ładu, która zaczęła obowiązywać od 1 lipca 22022 roku daje możliwość odliczenia składek zdrowotnych w podatku liniowym od zaliczki za czerwiec 2022 r. w opłaconej kwocie. W tym przypadku obowiązuje limit odliczeń, który został określony na kwotę 8 700 zł łącznie w skali roku. Podstawa opodatkowania – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Podatnik, który wybrał ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji przychodów. Na tej podstawie oblicza podatek dochodowy podlegający wpłacie do urzędu skarbowego. Przy ryczałcie pod uwagę nie są brane koszty, które podatnik poniósł w celu uzyskania przychodu, a jedynie kwota przychodów z danego miesiąca. Można ją pomniejszyć o składki ubezpieczenia społecznego zapłacone w danym okresie rozliczeniowym. Podstawę opodatkowania i zaliczkę podatku dochodowego przy ryczałcie liczy się następująco: przychody w poszczególnych stawkach ryczałtu należy podzielić przez łączny przychód osiągnięty w danym miesiącu. W ten sposób wylicza się proporcję sprzedaży danej stawki do całości należy obliczyć sumę składek społecznych do odliczenia zapłaconych w miesiącu, za który liczony jest podatek oraz niewykorzystanych składek społecznych z poprzednich miesięcy od kwoty przychodu danej stawki należy odjąć składkę społeczną do odliczenia, którą należy wcześniej pomnożyć przez wyliczoną proporcję sprzedaży danej stawki do całości. Otrzymany wynik należy zaokrąglić. Jest to podstawa opodatkowania dla danej stawki podstawę opodatkowania dla danej stawki należy pomnożyć przez stawkę podatku. W ten sposób zostaje obliczony podatek. Kwotę należy zaokrąglić do pełnych złotych i wpłacić do urzędu skarbowego. Wykaz stawek dla przychodów z konkretnych rodzajów działalności znajduje się w załączniku do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zmiany wprowadzone w Polskim Ładzie pozwalają osobom rozliczającym się na podstawie ryczałtu odliczyć zapłacone składki zdrowotne począwszy od wyliczenia za miesiąc czerwiec w wysokości nie wyższej niż 50% zapłaconej składki. Data publikacji: 2022-07-01, autor: FakturaXL
Pozostałe źródła przychodu a podatek liniowy; Podatek liniowy – odliczenie składki zdrowotnej za 2023; Na czym polega podatek liniowy? Przedsiębiorca, który rozpoczyna działalność gospodarczą ma do wyboru cztery formy opodatkowania: według skali podatkowej (12% i 32%), podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Deklaracja PIT-36L 2023/2024 przeznaczona jest tylko i wyłącznie dla: osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach liniowych, wspólników działających w spółkach osobowych, osoby rozliczające tzw. działy specjalne produkcji rolnej, które złożyły oświadczenie do 20 stycznia 2023 r. i zadeklarowały
Na początku 2022 r. podjął decyzję, że w tym roku podatkowym będzie wpłacał uproszczone zaliczki na PIT, wyliczone na podstawie zeznania podatkowego złożonego w 2021 roku za 2020 rok, w którym wykazał dochód w kwocie 60 000 PLN. Pan Karol rozlicza się indywidualnie. Podatek wykazany w deklaracji za 2020 r. = (60 000 x 17%) – 525
POLSKI ŁAD. Ostatnia aktualizacja: 21.11.2023 r. Serwis POLSKI ŁAD zawiera opracowania dotyczące nowych regulacji prawnych wprowadzonych w ramach tzw. pakietu Polski Ład. Omawiane są w nim zagadnienia dotyczące m.in. podatku dochodowego, VAT, ZUS oraz sektora budżetowego. Poszczególne informacje są prezentowane w działach tematycznych.
Zatem tożsamo, jak w przypadku osób fizycznych, komandytariusz będący osobą prawną rozpoznaje przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych w wysokości 19% otrzymanej dywidendy. Przy czym również może on skorzystać ze zwolnienia od podatku w wysokości 50% uzyskanego przychodu, nie więcej jednak niż 60.000 zł rocznie.
. kalkulator zaliczki na podatek liniowy
